个人股东分红可以不交税吗？

心花木1向阳生

个人股东分红可以不交税吗？税务总局等部门早就回答过！一起来看下吧！

股东在什么情况下可以分红

“公司给股东分红的条件是什么？”

“我作为没有实缴出资的股东，可以拿到年末分红吗？”

“有限责任制公司如何计算分红？”

“我是小股东，公司也有利润，但从未分红怎么办？”

……

️01 公司分红的基本条件

其实，分红情况大多都是固定的。

首先要看章程，章程中约定了股东分红的方式，就按照章程的规定。如果章程没有另有约定，就按照《中华人民共和国公司法》第三十四条规定，股东按照实缴的出资比例分取红利。

公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。

分红基本条件

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1.公司有可供分配的利润

公司存在利润，这是盈余分配的前提，也是实质性条件。如果没有利润而强分利润，则是典型的抽逃出资，属于违法行为。所以分红的最基础条件有两个：

(1）公司当年有利润；

(2）已弥补和结转递延亏损。

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2.公司股东会议作出分红决定

股东会作出分红决议是股东要求公司分红的另外一个前提条件；公司股东会未作出分红决议，股东不得要求公司分红，即“无分配决议、无分配之诉”。

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3.公司股东分红需要交哪些税

(1）自然人股东，取得的分红属于股息红利所得，为个税的20%；

(2）法人公司股东，取得的分红免征企业所得税。

需要注意的是，在公司通过分红决议但公司不执行的情形下，股东有权起诉公司，要求公司执行有效决议，及时支付红利给各股东。

可以不给小股东分红吗

公司对于盈利之后是否分红的问题并没与明确的规定，只有在公司连续五年盈利，却连续五年不给股东分利润的情况下，股东可以请求公司收购自己的股权。

当年公司分红的事项，需要通过股东会 50％以上表决权同意，如果当年有利润，而股东会决议当年不分红，则小股东无法主张分红。

有限责任制公司如何分红

一般情况下，有限责任公司当年有利润的，当年利润应先弥补以前年度亏损；弥补亏损后有剩余的，应提取 10％列入法定公积金；弥补亏损和提取法定公积金后有剩余的，有限责任公司的股东按照实缴出资比例分取。

那么，如果是个人股东，分红了可以不交税吗？继续往下看。

股东分红

4种情况不交个税！

1.个人取得符合免征条件的上市公司股票分红。

《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，

持股期限超过1年

的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

2.个人取得符合免征条件的挂牌公司股票分红。

《财政部、税务总局、证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》规定，挂牌公司（新三板）的股东，

持股期限超过1年，

免征分红的个人所得税。

3.外籍个人从外商投资企业取得的分红。

《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》规定，

外籍个人

从外商投资企业取得的

股息、红利

所得暂免征收个人所得税。

4.投资者从基金分配中取得的分红。

《财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》规定：对投资者（包括个人和机构投资者）从

基金分配

中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。

关于股东分红的其他问题：

股东如何“安全地”从公司拿钱？

（一）公司税前费用支取

对于公司来说，有些费用是可以税前列支的。但是，

需要满足条件：是与公司的生产经营相关，并且合法合理。

具体到股东，可以有以下一些事项：

1.股东的工资

：

股东也可以是公司的职员。那么，领一份工资也理所当然。

通过工资和年终奖的发放，将股东的个人所得税降至10%左右。

因为有个人的免征额和专项附加扣除，那么可以相应地抵免一部分个税。

2.领取备用金：

如果根据公司制度，股东可以有备用金，那么这就是合理的。但是注意，

备用金的金额要符合公司规定，后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。

不能用家人不相关的开销来冲抵。

3.直接报销：

股东

与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。

但是，不符合规定的个人开支也不要拿来报，因为公司税前不能扣。

4.资产使用费：

比如股东有借款给企业，那么就应该按照规定签订合同，由公司向股东支付利息；或者公司使用了股东的其他资产，采用的是租赁的方式，那么也应向股东支付租金。这种情况下，需要交个人所得税，且税率是20%。

（二）税后利润分配

税后利润分配就是分红。但分红有不同的分法。

1.股东直接持股：

如果直接分红给个人，那么税率20%。

如果只是想取出生活费，用工资薪金更好。

2.有限合伙企业持股：

这个情况下不会涉及交企业所得税，很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在税收优惠的地区，那么可以将综合税率降得比较低。

3.有限公司持股

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如果股东取出钱来是为了投资，用公司的形式，可免于重复征税。

股东从公司借款，税务如何处理？

有什么建议？

问题一：自然人股东从企业借款，一定要视同分红缴纳20%的个人所得税吗？

答复：

不一定。若是股东从企业借款用于经营的或者年底之前归还了，不需要视同分红缴纳20%的个人所得税。

问题二：自然人股东从企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，视同分红缴纳20%的个人所得税，这里的纳税年度终了如何理解？

答复：

年底12月31日。

问题三：股东个人2022年2月份从企业借款200万元自用买房，次年2023年3月份还款了，是否2022年还有20%股息红利个税的风险？

答复：

只要是股东个人借款年底未还、也没有用于经营，就存在个税风险。

个人所得税=200万元*20%=40万元

问题四：自然人股东从企业借款，除了有视同分红缴纳20%的个人所得税风险外，增值税是否存在风险？

答复：

是的。该笔借款会被视同提供贷款服务，即使没有利息收入也要视同销售，按同期同类银行贷款利率确认利息收入，然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。

问题五：自然人股东从企业借款有视同分红缴纳20%的个人所得税风险，个人所得税的扣缴义务人是谁？

答复：

个人所得税的扣缴义务人是企业。企业作为扣缴义务人，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

问题六：自然人股东从企业借款有视同分红缴纳20%的个人所得税风险，那么企业职工从企业借款呢？

答复：

对于股东用于个人用的借款视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

问题七：自然人股东从企业借款，有何建议？

答复：

1. 股东尽量不要从公司借款自用并长期不还。

2. 借款必须用于公司经营需要，并需要保留与经营有关的证据。

3. 借款尽量不要超过1年。

4. 公司账面上尽量不要长期挂账股东个人的其他应收款，股东借款的涉税风险最大。

5. 股东若是有从公司的借款挂账，用途必须是用于公司经营，而且有证据来证明与经营相关，避免涉税风险。比如，在借款条或者借款协议上能够体现出借款的用途。

6.其他应收款科目隐藏了过多的涉税风险，因为从科目含义上看是企业经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项，并不必然与本企业生产经营活动相关，因此不要乱用其他应收款。

总的来说，个人股东借款时一定要注意两个问题：一

个是借款用途的问题，是否与经营相关；一个是借款时间问题，不要逾期一年以上。

来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、财务经理人，税筹学堂、政第一线